Възстановяване на внесения данък върху доходите с данъчното облекчение за деца
В разгара на данъчния сезон ще се опитам да представя съкратено част от процедурата за ползване на данъчно облекчение за деца и за деца с увреждания. Става въпрос за една правна възможност, уредена в чл.22в и чл.22г от Закона за данък върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), благодарение на която ползвателите (родители, настойници или попечители, приемни родители при дългосрочно настаняване) могат да ползват данъчно облекчение. Това означава, че ще платят по-малко данък или ще им бъде възстановен авансово внесеният данък през годината.
Какви са условията да ползвате данъчно облекчение?
Няколко съществени условия:
Кръг на лицата, които могат да ползват облекчението – Към 31.12.2025г. трябва да отговаряте на едно от следните условия:
1.Да сте родител, който не е лишен от родителски права и детето не е настанено извън семейството;
2.Да бъдете настойник или попечител;
3.Да бъдете приемен родител – когато детето е настанено дългосрочно в приемно семейство по смисъла на Закона за закрила на детето; (в този случай биологичният родител няма да има правото да ползва облекчението)
4. Да сте член на семействата на роднини или близки – когато детето е настанено за срок не по-кратък от 6 месеца при роднини и близки по смисъла на Закон за закрила на детето.
Родители, които през цялата данъчна година са по майчинство, не могат да ползват данъчните облекчения, тъй като доходът, който са получавали е необлагаем и съответно не им е бил начисляване и приспадан ДДФЛ. Но в този случай от НАП изрично посочват, че ако през цялата година майката е била в майчинство, а бащата има получени доходи от трудова дейност или друг вид дейност, бащата (другият родител) ще може да ползва данъчното облекчение.
Изисквания по отношение на детето, за което се ползва облекчение
Ако през 2025 година се е родило Вашето дете, то Вие имате право да ползвате данъчното облекчение за него на основание чл.22в, ал.7 ЗДДФЛ.
Ако Вашето дете е навършило пълнолетие да речем още на 02.01.2025 година, то Вие също ще имате право да ползвате данъчно облекчение за него на основание чл.22в, ал.7 ЗДДФЛ.
И една неприятна хипотеза – ако Вашето дете е починало през 2025 година, но не е навършило пълнолетие към датата на смъртта, тогава ще може да ползвате данъчно облекчение за него.
Колко максимално данък мога да намаля, съответно да ми възстановят?
Ще ви го обясня с пример, за да ме разберете по-добре. Трябва да знаете, че ако не сте получавали високи доходи, а имате три или повече деца, няма да Ви върнат повече, отколкото сте платили.
Да вземем за пример Иван, който е баща на четири деца – малолетни и непълнолетни. Съпругата му Мариана през 2025 година е била в майчинство и се грижи за роденото през 2024 година дете. През цялата 2025 година Иван е работил на 1400 лева брутно трудово възнаграждение. През 2025 година той е внесъл чрез работодателя си данък върху доходите в размер на 1448,52 лева (12 месеца по 120,71 лева) или 740,62 евро. Съпругата на Иван е в майчинство и не може да ползва данъчното облекчение. Иван може да го използва. При три или повече деца размерът на данъчното облекчение е до 1800 лева или до 920,33 евро. Това означава, че Иван може да си възстанови само внесените 740,62 евро, а не цялата полагаща се сума от 920,33 евро.
Какви са размерите на облекчението?
За едно ненавършило пълнолетие дете ( както и навършило през календарната 2025 година) – до 306,78 евро;
За две ненавършили пълнолетие деца – до 613,55 евро;
За три и повече ненавършили пълнолетие деца – до 920,33 евро;
НЕ ПРОПУСКАЙТЕ ТОВА ИЗИСКВАНЕ
Нямате право да се ползвате от това облекчение, ако имате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. Просто казано това означава да сте даден на публичен изпълнител към НАП ( не на ЧСИ или ДСИ), на когото да е възложено да събере Ваши задължения за данъци, осигуровки, за глоби към МВР, местни данъци и такси за Ваши недвижими имоти или МПС-та).
Заради това, ако сами ще продавате годишната си данъчна декларация и ще ползвате облекчението, първо проверете в системата на НАП дали не сте длъжник., Пуснете си една Справка за задължения с възможност за плащане и ако установите, че има изпълнително дело при публичен изпълнител на НАП, свържете се с него да установите какви са тези задължения, кога са възникнали, на какво основание. Ако сумата е малка или задълженията са скорошни и не са погасени по давност, платете ги и едва тогава подавайте декларацията.
КАК ДА СЕ ПОЛЗВАМ ОТ ДАНЪЧНОТО ОБЛЕКЧЕНИЕ?
Възможностите по принцип са две. Едната е да ползвате облекчението чрез Вашия работодател, когато сте в трудови правоотношения. Към датата на написването на тази публикация – 27.03.2026 година Вие не може да се ползвате от ползване на данъчно облекчение чрез работодателя. Срокът за подаване на декларация по чл.22в, ал.8 от ЗДДФЛ до работодателят е от 30 ноември до 31 декември.
Към днешна дата -27.03.2026 година разполагате с възможността до 30.04.2026 година да ползвате данъчното облекчение като това става с подаване на годишна данъчна декларация по чл.50 ЗДДФЛ за 2025 година. Данъчното облекчение за деца е в Част VI, а данъчното облекчение за деца с увреждания в част VII от Приложение №10 на ГДД.
АКО И ДВАМАТА РОДИТЕЛИ РАБОТЯТ, И ДВАМАТА ЛИ ПОЛЗВАТ ОБЛЕКЧЕНИЕТО В ПЪЛЕН РАЗМЕР?
Не, ако говорим за облекченията за деца, ползват се само от единия родител. Допустимо е, когато размерът на облекчението надвищава сумите на годишните данъчни основи на единия родител, разликата да се ползва от другия родител с подаване на ГДД по чл.50 ЗДДФЛ.
Ще се върнем на примера с Иван и Мариана, но ще го изменя, за да разберете как и двамата родители могат да ползват облекчението.
Да вземем за пример Мариана и Иван – родители на четири деца – малолетни и непълнолетни. През цялата 2025 година Иван и Мариана са работили на 1400 лева брутно трудово възнаграждение. През 2025 година всеки от тях е внесъл чрез работодателя си данък върху доходите в размер на 1448,52 лева (12 месеца по 120,71 лева) или 740,62 евро.
Иван и Мариана искат да ползват полагащото им се данъчно облекчение. При три или повече деца размерът на данъчното облекчение е до 1800 лева или до 920,33 евро. Това означава, че Иван може да си възстанови само внесените 740,62 евро, а не цялата полагаща се сума от 920,33 евро.
Остатъкът от 179,71 евро данъчно облекчение (полагаеми 920,33 евро – 740,62 евро възстановени на Иван) могат да се ползват от Мариана с подаване на ГДД и в случай, че и двамата нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения.
Надявам се информацията да Ви е била полезна!
В случай, че в момента имате данъчен казус, за който Ви е необходимо съдействие, може да се свържете с мен за записване на консултация по следния начин:
– На телефон 0896828866;
– Или на имейл lawyer@hambarliyski.com
С уважение,
Адвокат Петър Хамбарлийски
Тел.0896828866
Кантора: град Пловдив, ул. „Райко Даскалов” №68, ет.3
Още публикации на правни теми и актуална информация за законови изменения, може да откриете в моята Фейсбук страница – Адвокат Петър Хамбарлийски
Ще се радвам да ме последвате!
За уговаряне на консултация и при необходимост от съдействие, може да се свържете с мен на телефон 0896828866 в работни делнични дни от 09 до 17 часа. Ще се радвам да разрешим заедно Вашия казус! Приоритетно работя в Пловдив и областта, както и онлайн, когато казусът го позволява. Благодаря за разбирането!
Използваното изображение е генерирано с gemini.