Имаш профил в Тик ток? Провери дали не трябва да се регистрираш по ЗДДС.

От предходната ми публикация – „Дължими данъци и осигуровки за получени доходи от инфлуенсъри в онлайн платформи (тикток)“ вече разбрахте, че ако сте монетизирали профилите си в социалните мрежи и получавате доходи, тогава имате основание да се притеснявате дали НАП няма да тръгнат да търсят от Вас деклариране и плащане на данъци и осигуровки ( а и за разкош – няколко глоби по АУАН и НП). Създателите на съдържание, които получават  системно доходи от социалните мрежи заради подаръци (гифтове, розички, диаманти), гледания и активност на техните последователи се приема, че извършват  по занятие тази дейност и имат задължение да плащат данъци и осигуровки, а също така и задължението да се регистрират и по ЗДДС.

Ето каква е структурата на тази публикация. Ако не ти се чете всичко, отиди направо на  т. 2 и т.5

1.Важно е да разберете преди да прочетете информацията по-долу;

2. Защо имам задължението да се регистрирам по ЗДДС?
3. Какво представляват услуги, предоставяни по електронен път?
4. Не разбирам, защо трябва да се регистрирам по ЗДДС?
5. Моля, обяснете го – какво значи всичко това?

1.Важно е да разберете преди да прочетете информацията по-долу

Ако вие пращате гифтовете, вие сте феновете и профилът Ви не е монетизиран, т.е не получавате доходи, тогава няма защо да се притеснявате, че ползвате тик ток, ютуб и други социални мрежи. Също така ако създавате съдържание, с което рекламирате брандове от България, тогава вероятно сте сключили или граждански договор, или имате регистрирано Ваше дружество и сте издали фактура, т.е извършили сте търговска сделка. Всеки случай е индивидуален, но при така представената ситуация, ако не сте достигнали оборота за регистрация по ДДС няма да имате задължението за задължителна регистрация по ЗДДС, нито за специалната по чл.97а (ако е български бранд или с представителство в България).

2.Защо имам задължението да се регистрирам по ЗДДС?

Отново базирам статията си на Разяснение № 54-0001-228 от 15.10.2025г. от Националната агенция за приходите относно прилагане на данъчното и осигурителното законодателство във връзка с облагане на доходи от онлайн платформа.

Защо някои потребители на tik tok и youtube ще имат задължението да се регистрират по реда на чл.97а от ЗДДС? – Накратко –извършили сте услуга, предоставена по електронен път чрез посредник, който е регистриран по ДДС в държава-членка на ЕС. На основание чл.21, ал.2 от ЗДДС място на изпълнение на услугата е мястото, където клиентът (социалната платформа) е установила независимата си икономическа дейност. В т.5 можеш да намериш в кои държави в Европа са регистрирани meta, facebook, instagram, tictok и google.

3.Какво представляват услуги, предоставяни по електронен път?

Едновременно трябва да се изпълнени следните условия:

1.Услугата да се доставя чрез интернет или електронна мрежа;

2.Да се доставя автоматизирано;

3.Намесата на човешки фактор при предоставяне на услугата да е минимална;

4.Отсъствието на информационни технологии да прави предоставянето на услугата невъзможно;

Или просто казано – ако клиентът няма телефон, таблет, лаптоп или друга техника и няма достъп до интернет, вие няма как да му предоставите електронна услуга.

За предоставянето на електронна услуга се изисква наличие на посочените фактори.

4.Не разбирам, защо да трябва да се регистрирам и по ЗДДС?

Защото има една оборима презумпция в чл.9а, пар.1 на Регламент за изпълнение  (ЕС) №1042/2013г. съгласно която, когато услуги, извършвани по електронен път се доставят чрез далекосъобщителна мрежа, интерфейс или портал като пазар за приложения, за целите на прилагането на чл.28 от Директива 2006/112 ЕО се счита, че данъчно задълженото лице, което участва в доставката действа от свое име, но за сметка на доставчика на тези услуги, освен в случаите, когато този доставчик е изрично посочен като доставчик от въпросното данъчно задължено лице и това е отразено в условията по договора между страните.

5.Моля, обяснете го човешки – какво значи всички това.

Означава, че ако качвате съдържание в профила си в съответната социална мрежа и сте монетизирали профила си, то тогава съответната платформа се явява посредник между Вас и крайните потребители. Приема се, че посредникът лично е получил и доставил по-нататък по веригата Вашата електронна услуга.

А за действията по посредничество съответната платформа (социална мрежа) ще си начисли и приспадне комисионна заради която ще следва да се преценя дали за Вас е възникнало задължението за регистрация по чл.97а ЗДДС.

Тук идва много ключов момент – получателят на услугата (социалната мрежа) дали е получател, установен на територията на ЕС  – лице с валиден ДДС номер в държавата-членка, или получателят на услугата е данъчно задължено лице, установено на територията на трета страна?

Ако получателят на услугата  (посредникът) е установен на територията на ЕС и има валиден ДДС, тогава на основание чл.21, ал.2 от ЗДДС мястото на изпълнение на тези доставки е мястото, където клиентът (получателят) е установил независимата си икономическа дейност. В този случай  Вие ще трябва да се регистрирате по ЗДДС. (такива примери са за доходи и начислени комисионни от Facebook, youtube, google, tik tok, както и когато сте пускали платени реклами или сте активирали рекламирането в сайта).

чл.97а, ал.2 ЗДДС

„2) (Доп. – ДВ, бр. 102 от 2022 г., в сила от 01.01.2023 г.) На регистрация по закона подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка, за които се дължи данък по доставката от получателя – данъчно задължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, регистрирано за целите на ДДС в тази държава членка.“

Ето и повече информация за трите  платформи  (източник ми е GEMINI):

TikTok

• Име на компанията: TikTok Technology Limited
• Държава на регистрация: Ирландия (Ireland)
• ДДС номер (VAT ID): IE3596782RH
• Адрес: The Sorting Office, Ropemaker Place, Dublin 2, D02 HD23, Ireland

META – Facebook/Instagram

Meta Platforms Ireland Limited (Facebook & Instagram)

Всички рекламни услуги и бизнес трансакции за потребители в ЕС се обслужват от ирландското подразделение на Meta.

• Име на компанията: Meta Platforms Ireland Limited (преди Facebook Ireland Ltd)
• ДДС номер (VAT ID): IE9692928F
• Адрес: Merrion Road, Dublin 4, D04 X2K5, Ireland

GOOGLE

Google Ireland Limited (Google & YouTube)

Тъй като YouTube е собственост на Google (Alphabet Inc.), услугите и за двете платформи в Европа се фактурират от едно и също юридическо лице.

• Име на компанията: Google Ireland Limited
• ДДС номер (VAT ID): IE6388047V
• Адрес: Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Ireland
•  

Когато получателят на услугата е данъчно задължено лице, установено на територията на трета страна, тогава мястото на изпълнение е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В този случай за Вас като създател на съдържание няма да възникне задължение за регистрация по чл.97а, ал.2 ЗДДС, тъй като мястото на изпълнение на услугите е на територията на трета страна.

Какво виждате – това са доста заплетени и тежки казуси и не Ви препоръчвам да действате сами, без да се консултирате със счетоводител и адвокат. В случай, че имате подобни данъчни или търговски казуси, може да се свържете с мен за записване час за консултация, за да търсим най-доброто възможно решение на ситуацията, в която се намирате.

Обаждане на телефон – 0896828866

Чрез имейл – lawyer@hambarliyski.com

Надявам се информацията да Ви е полезна!

С уважение,

Адвокат Петър Хамбарлийски

Тел.0896828866

Кантора: град Пловдив, ул. „Райко Даскалов“ №68, ет.3